天上掉不了馅饼，投资理财需警惕

大象新闻记者(xīnwénjìzhě) 胡俊峰

近期，国家税务总局漯河市税务局第一稽查局(以下简称漯河市税务局第一稽查局)根据税收大数据及相关线索，依法查处了漯河市和一家(yījiā)居科技(kējì)有限公司骗取出口(chūkǒu)(chūkǒu)退税(tuìshuì)案件。经查，漯河市和一家居科技有限公司通过虚构(xūgòu)出口业务、买单配票等违法(wéifǎ)手段骗取出口退税。国家税务总局漯河市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收(zhēngshōu)管理法》及相关规定(guīdìng)，依法对漯河市和一家居科技有限公司作出追缴骗取出口退税款324.9万元、停止出口退(免)税资格2年的处理处罚决定，同时，将该公司骗取出口退税有关线索移送公安机关。目前，已到案犯罪嫌疑人9人，移送同级检察机关起诉5人。

数智结合，碰撞(pèngzhuàng)比对查找线索

前期，漯河市(tàhéshì)税务局第一稽查局根据税收大数据及相关线索，发现(fāxiàn)漯河市和一家(yījiā)居科技有限公司部分报关单货源地与原产地不一致的疑点。为消除疑点，税务部门迅速组织分析(fēnxī)研判团队就其注册登记、纳税申报等情况开展深入分析。数据显示，漯河市和一家居科技有限公司设立于2018年4月，当月登记为增值税一般纳税人，经营家具制造、销售(xiāoshòu)、货物(huòwù)进出口等业务。2022年申报销售收入378.02万元(wànyuán)，月均(yuèjūn)销售约31.5万元。2023年申报销售收入5336.82万元，月均销售约445万元。短期内月销售额跳跃式增长，不符合常规(chángguī)逻辑，背后是否另有蹊跷？

为进一步查明疑点，检查人员实地走访该公司。从外观看，公司占地面积较大，看似(kànshì)具备(jùbèi)一定规模的生产能力。但是，检查人员细致(xìzhì)检查发现，厂房内生产工人寥寥无几，部分生产设备布满灰尘甚至锈迹斑斑，处于不经常使用状态(zhuàngtài)，其(qí)生产能力与销售业绩明显不匹配，出口业务真实性存疑。随即(suíjí)，税务部门向该公司依法下达《税务检查通知书》和《调取账簿资料通知书》，及时查阅该公司相关(xiāngguān)财务资料并调取出口退税申报表及备案资料。

两端同查(tóngchá)，循线追踪锁定证据

针对虚开骗税(piànshuì)案件“作案团伙链条化(huà)、作案方式网络化、作案手段隐蔽化”等(děng)特点，结合同类案件查办经验，查实骗取国家出口(chūkǒu)退税款违法事实的关键在于出口销售业务的真实性、购进原材料的匹配性与相应资金(zījīn)流向的闭合性。对此，检查人员决定采取“购销两端同查、内查外调同推”的方法寻求案件突破。

销售方面，检查人员调取漯河市和一家居科技有限公司(gōngsī)2022年11月至2024年3月累计出口报关119单出口退税信息。对比该(gāi)公司提供的出口报关单信息，按照集装箱号编码(biānmǎ)规则(guīzé)，研判分析承运出口业务集中的船务公司和场站(chǎngzhàn)，组织(zǔzhī)检查人员前往青岛、宁波、深圳及周边城市开展外部调查。检查人员对比船务公司提供的提单资料与该公司备案(bèiàn)提单信息，发现提单内容部分不一致。通过进一步循线追踪代理订舱的货运代理企业、生产厂家和真实的出口货物发货人，检查人员查实(cháshí)该公司分12次累计出口报关39单，系冒用其他公司或个人(gèrén)出口信息，虚假申报出口退税，累计申报出口销售额(xiāoshòué)2753.46万元。

购进方面，检查人员根据该公司采购(cǎigòu)皮革、海绵、木材等原材料(yuáncáiliào)增值税专用发票数据，比(bǐ)对分析上游企业与该公司资金流向(liúxiàng)关系，初步判定存在资金回流情况。同时，该公司从漯河某(mǒu)运输有限公司(yǒuxiàngōngsī)等企业取得(qǔde)虚开增值税专用发票25份，累计金额90.3万元，涉嫌多申报抵扣增值税进项税额8.13万元，进而骗取出口退税。该违法事实已经达到公安追诉标准，检查人员将该案涉税犯罪线索移送公安机关。

查劝(cháquàn)并举，主动配合接受处理

综合上述疑点证据，检查人员询问该公司实际控制人王(rénwáng)某鑫时，其一口咬定公司出口业务全部真实。检查人员出示前期调查获取的部分证据，并耐心讲解(jiǎngjiě)相关法律法规，告知其可能产生的法律责任(fǎlǜzérèn)。在证据和(hé)法律面前，该公司在税务机关作出处理决定之前(zhīqián)积极补缴税款68万元，并表示后续积极配合处理。

经查，2022年11月至2024年3月，漯河市和(hé)一家居科技有限公司以该公司名义12次将其他厂家生产(shēngchǎn)并销售给海外客户(kèhù)的产品报关出口(chūkǒu)并伪造虚假的报关手续，假报出口39单，虚假出口货物申报免抵退出口货物销售额2753.46万元，同时，接受虚开(xūkāi)增值税专用发票全部入账抵扣，骗取国家出口退税款324.9万元。

根据《中华人民共和国(zhōnghuárénmíngònghéguó)税收(shuìshōu)征收管理法》第六十六条：以假报出口或者其(qí)他欺骗手段，骗取国家出口退税款的(de)(de)，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

漯河市税务局第一稽查局依据法律规定，对漯河市和一家居(jū)科技有限公司骗取出口退税款的违法行为(wéifǎxíngwéi)，依法(yīfǎ)作出(zuòchū)追缴税款、停止出口退(免)税资格的处理处罚决定。同时，对其违法行为有关线索移送公安机关，公安机关已立案侦查，相关程序正在依法进行。